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10.04.2025 · Fachbeitrag aus Praxis Unternehmensnachfolge · Vorweggenommene Erbfolge

Familienstiftung als Schutz gegen die
Zergliederung des eigenen Vermögens

Die vorweggenommene Erbfolge bildet den Kern einer geordneten, frühzeitigen und steueroptimierten Vermögensnachfolgeregelung. Für die vorweggenommene Erbfolge ist die Übertragung von Vermögenswerten zu Lebzeiten unter der eigenen Absicherung des Übertragenden auf die eigenen Angehörigen ein klassisches und bewährtes Beispiel in der Gestaltungspraxis. > lesen

30.01.2026 · Fachbeitrag aus Gestaltende Steuerberatung · Unternehmenssteuerrecht

Mittelbare Kostentragung im Konzern und bei Transaktionen

Das FG Düsseldorf hat mit Urteil vom 26.2.25 (7 K 1811/21 K, EFG 25, 728) zur praxisrelevanten Frage der steuerlichen Abzugsfähigkeit von Transaktionskosten bei Anteilsveräußerungen im mittelbaren Verhältnis entschieden. Im Streitfall trug eine Konzernobergesellschaft Transaktionskosten (auch) im Interesse ihrer Tochtergesellschaft bei der Veräußerung ihrer Enkelgesellschaft. Die aus den Urteilsgrundsätzen ableitbaren Gestaltungsspielräume an der Schnittstelle zwischen Zivil- und ... > lesen

30.01.2026 · Fachbeitrag aus Gestaltende Steuerberatung · Der praktische Fall

Kauf eines E-Autos vor einer Betriebsaufgabe als attraktives Gestaltungsmittel

Mit dem „Investitions-Booster“ hat der Gesetzgeber erneut steuerliche Anreize für klimafreundliche Mobilität gesetzt. Der neu gefasste § 7 Abs. 2a EStG ermöglicht für betriebliche Elektrofahrzeuge eine degressive Abschreibung von bis zu 75 % im Erstjahr. Besonders interessant ist dies für Selbstständige, die ihren Betrieb in absehbarer Zeit aufgeben möchten – sie können ein E-Auto unter diesen steuerlich hochattraktiven Voraussetzungen erwerben und ganz nebenbei ihren ... > lesen

30.01.2026 · Fachbeitrag aus Gestaltende Steuerberatung · Betriebsaufspaltung

Grundstücksüberlassung an Betriebsunternehmen mit verschiedenen Geschäftsfeldern als Risikofaktor

Mit der erweiterten Kürzung nach § 9 Nr. 1 S. 2 GewStG sollen grundstücksverwaltende Kapitalgesellschaften von der Gewerbesteuer entlastet werden, solange sie sich auf die Verwaltung eigenen Grundbesitzes beschränken. Überschreitet ihre Tätigkeit jedoch den Rahmen der bloßen Vermögensverwaltung, etwa durch eine Betriebsaufspaltung, entfällt die Steuerbegünstigung. Das FG Düsseldorf hatte darüber zu entscheiden, ob die Vermietung von Dachflächen an eine verbundene Gesellschaft ... > lesen

29.01.2026 · Nachricht aus Gestaltende Steuerberatung · Vermietung und Verpachtung

Abgrenzung sofort abzugsfähiger Erhaltungsaufwendungen von nachträglichen Herstellungskosten bleibt Dauerstreitpunkt

Das FG Münster (3.6.25, 13 K 356/23 E; Rev. BFH IX R 13/25) hatte sich mit der Frage zu befassen, ob Aufwendungen für die Sanierung eines Schachtes als nachträgliche Herstellungskosten des Grund und Bodens oder als sofort abzugsfähige Erhaltungsaufwendungen bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung zu berücksichtigen sind. Das FG stellte im Rahmen der Gesamtwürdigung auf die Zweckrichtung der Aufwendungen ab und beurteilte diese als nachträgliche Herstellungskosten des Grund und ... > lesen

30.01.2026 · Fachbeitrag aus Gestaltende Steuerberatung · Rentenversicherungen mit Kapitalwahlrecht

Rückwirkende Versagung der Steuerfreiheit für Altverträge soll zulässig sein

Wer sich bei einer älteren Rentenversicherung mit Kapitalwahlrecht für die Rentenzahlung entschieden hat, konnte nach dem BFH-Urteil vom 1.7.21 (VIII R 4/18) darauf setzen, dass seine Rente zumindest vorerst steuerfrei bleibt. Mit dem JStG 2024 hat der Gesetzgeber diese positive Rechtsprechung aber rückwirkend für alle noch offenen Fälle ausgehebelt. Es stellt sich damit die Frage, ob diese Rückwirkung verfassungskonform ist. Nun hat das FG Berlin-Brandenburg entschieden, dass die ... > lesen

30.01.2026 · Fachbeitrag aus Gestaltende Steuerberatung · Betriebliche Altersvorsorge

Abfindung von Pensionszusagen an GmbH-Geschäftsführer: eine Never ending Story

Bereits im Beitrag zur Behandlung von GF-Pensionszusagen im Rahmen der Unternehmensnachfolge (GStB 23, 185) hatten wir darauf hingewiesen, dass der Ausstieg der „Boomer-Geschäftsführer“ in vollem Gange ist. Rund drei Jahre später können wir anhand unserer praktischen Tätigkeit berichten, dass sich die Ausstiegswelle derart dynamisch entwickelt hat, dass selbst unsere kühnsten Erwartungen übertroffen wurden. > lesen

30.01.2026 · Fachbeitrag aus Gestaltende Steuerberatung · Unterjähriger Anteilsverkauf

Vor dem Verkaufsdatum angefallene Verluste können zurückgetragen werden

Werden GmbH-Anteile übertragen, gehen die zum Übertragungszeitpunkt vorhandenen Verlustvorträge nach den Regeln des § 8c KStG unter und können nicht mit künftigen Gewinnen verrechnet werden. Der BFH hat nun aber klargestellt, dass bei einem unterjährigen Übertragungsstichtag zum Übertragungszeitpunkt vorhandene Verluste in frühere Wirtschaftsjahre zurückgetragen werden können und somit frühere bei der übertragenen GmbH vorhandene Gewinne mindern können (BFH 16.7.25, I R 1/23, ... > lesen

30.01.2026 · Nachricht aus StiftungsBrief · Umsatzsteuer

Ermäßigter Umsatzsteuersatzes bei einem gemeinnützigen Integrationsprojekt im Sinne des § 132 Abs. 1 SGB IX alter Fassung?

Das FG Niedersachsen hat eine wichtige Aussage zum Umsatzsteuersatz bei einem gemeinnützigen Integrationsprojekt i. S v. § 68 Nr. 3 Buchst. c AO i. V. m. § 132 Abs. 1 SGB IX alter Fassung getroffen. Konkret geht es um den ermäßigten Umsatzsteuersatz einer gGmbH aus dem Betrieb einer Wäscherei, den ein gewerblicher Wettbewerber angreift. Dazu hat das FG vier Leitsätze fixiert: > lesen

29.01.2026 · Nachricht aus Gestaltende Steuerberatung · Abgekürzter Vertragsweg

Abzug von Beratungskosten beim Verkauf einer Enkelgesellschaft

Dem Abzug von Rechts- und Beratungskosten einer Kapitalgesellschaft anlässlich der Veräußerung einer Enkelgesellschaft durch die Tochtergesellschaft im Rahmen eines Organschaftsverhältnisses stehen weder § 15 S. 1 Nr. 2 S. 1 KStG i. V. m. § 8b Abs. 2 oder Abs. 3 KStG oder die Figur des „abgekürzten Vertragsweges“ entgegen, noch liegt eine verdeckte Einlage vor (FG Düsseldorf 26.2.25, 7 K 1811/21 K; Rev. BFH I R 7/25). > lesen

30.01.2026 · Nachricht aus Verkehrsrecht aktuell · Prozessrecht

Wiedereinsetzung: Keine Postzustellung mehr am Folgetag?

Nach Inkrafttreten von § 18 Abs. 1 PostG kann im Rahmen der Wahrung von Rechtsmittelfristen nicht mehr darauf vertraut werden, dass postalische Briefsendungen bereits vor den dort genannten Laufzeiten bei Gericht eingehen. Wiedereinsetzung in den vorigen Stand kann daher nicht gewährt werden, wenn der Rechtsmittelführer erwartet hat, dass sein zur Post gegebenes Rechtsmittel bereits am nächsten Werktag beim Gericht eintrifft. > lesen

01.09.2025 · Fachbeitrag aus Gestaltende Steuerberatung · Privates Veräußerungsgeschäft

Stetige Neujahrsfalle beim Verkauf einer
geerbten Immobilie?

Wird eine Immobilie nach dem Erbfall vom Gesamtrechtsnachfolger verkauft, sind diesem die Vorbesitzzeit und die eventuelle Selbstnutzung des Erblassers zuzurechnen. Prinzipiell muss beim Verkauf also keine Steuerpflicht nach § 23 EStG befürchtet werden, wenn der Erblasser die Immobilie länger als zehn Jahre in seinem Eigentum hatte oder er diese selbst genutzt hat. Allerdings scheinen die Finanzämter nun – wieder – die sogenannte Neujahrsfalle beim Verkauf eines Eigenheims durch den ... > lesen

30.01.2026 · Fachbeitrag aus Gestaltende Steuerberatung · Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen

Weihnachtsgeschenk für die Gastronomie: „Gastrosteuer“ von 7 % USt jetzt amtlich!

Das Steueränderungsgesetz 2025 wurde noch vor Weihnachten am 23.12.25 im Bundesgesetzblatt veröffentlicht (BGBl. I Nr. 363). Darin enthalten ist auch die sog. Gastrosteuer, also die Änderung des Umsatzsteuersatzes für nach dem 31.12.25 erbrachte Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen. § 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG regelt, dass „Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen, mit Ausnahme der Abgabe von Getränken“ dem ermäßigten Umsatzsteuersatz von 7 % unterliegen. Die Regelung ... > lesen

30.01.2026 · Fachbeitrag aus Privatliquidation aktuell · Rechtsprechung

Streit um Kosten für eine Operation: (Zahn-)Arzt muss nicht über Kostenerstattung durch Privatversicherung aufklären

Mit der Pflicht eines (Zahn-)Arztes, seinen Patienten über die Kosten einer geplanten Operation aufzuklären, hat sich das Landgericht (LG) Frankenthal (Pfalz) in einem Berufungsverfahren befasst. Danach besteht eine solche Aufklärungspflicht nur, wenn dem Behandler bekannt ist oder zumindest gewichtige Anhaltspunkte dafür bestehen, dass die Krankenkasse die Rechnung nicht vollständig übernehmen wird. Bei Privatpatienten gilt zudem der Grundsatz, dass diese sich vorrangig selbst über den ... > lesen

30.01.2026 · Fachbeitrag aus Arbeitsrecht aktiv · Datenschutz

Erste Entscheidung zum Mitarbeiterexzess: Wann wird der ArbN zum Verantwortlichen?

Verarbeitet ein Beschäftigter personenbezogene Daten bewusst und ohne dienstlichen Anlass zu eigenen Zwecken, handelt er außerhalb des Verantwortungsbereichs seines ArbG. Er wird damit selbst zum Verantwortlichen im Sinne des Art. 4 Nr. 7 DSGVO. > lesen