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03.03.2025 · Fachbeitrag aus Gestaltende Steuerberatung · Jahressteuergesetz und Bundesfinanzhof

Neue „Spielregeln“ bei der (Rück-)Umwandlung einer GmbH in ein Personenunternehmen

Mit dem am 6.12.24 in Kraft getretenen JStG 2024 (BGBl I 24, Nr. 387) wurden verschiedene Vorschriften im UmwStG neu gefasst. Betroffen von diesen Änderungen ist auch die (Rück-)Umwandlung einer GmbH in eine Personengesellschaft oder in ein Einzelunternehmen. Eine solche Umwandlung kann – unter Beachtung der fiktiven Ausschüttung und Besteuerung der thesaurierten Gewinne nach § 7 UmwStG – grundsätzlich unter Fortführung der Buchwerte und damit ohne Auflösung stiller Reserven ... > lesen

03.03.2025 · Fachbeitrag aus Gestaltende Steuerberatung · Rechtsformwechsel

Steuerliche Tragweite des heterogenen Formwechsels für die Umwandlungspraxis

Der Formwechsel nach §§ 190 ff. UmwG lässt die Änderung der Rechtsform eines Rechtsträgers unter Beibehaltung der zivilrechtlichen und wirtschaftlichen Identität zu. Auf diese Weise ist die Umwandlung einer Personen- in eine Kapitalgesellschaft und umgekehrt ohne Vermögensübertragung und Rechtsträgerwechsel möglich. Zwar kommt auch immer eine Umwandlung im Wege der Gesamt- oder Sonderrechtsnachfolge in Betracht. Da höchstpersönliche Rechte hiervon aber nicht erfasst werden, kann ... > lesen

03.03.2025 · Fachbeitrag aus Privatliquidation aktuell · Versiegelung

Abrechnung von Dentcoat®-Behandlungen

Dentcoat ® ist ein Produkt, das seit rund zehn Jahren am Markt ist und das aus einem flüssigen Siliciumdioxid-Komplex besteht. Das Präventionskonzept via Dentcoat ® ergänzt die Professionelle Zahnreinigung (PZR), „schließt die Lücke zwischen Prophylaxe und Parodontitis-Therapie“ und „reduziert die Plaqueakkumulation um bis zu 95 Prozent“, so der Anbieter [1]. Im Beitrag erklären wir kurz das Verfahren und erläutern die Abrechnung. > lesen

28.02.2025 · Fachbeitrag aus Steuern sparen professionell · Werbungskosten

Reisekosten als Werbungskosten (Teil 2): So
machen Sie Fahrtkosten steuerlich optimal geltend

Reisekosten stellen oft die höchsten steuerlich abzugsfähigen Werbungskosten von Arbeitnehmern dar – und Arbeitgeber können sie auch steuer- und beitragsfrei erstatten. Doch wann genau liegen Reisekosten vor und wie ermitteln sich die Abzugs- und Erstattungsbestandteile konkret? Diesen Fragen geht SSP in einer Beitragsserie auf den Grund. Teil 2 analysiert, welche Fahrtkosten abzugsfähig sind bzw. steuer- und beitragsfrei erstattet werden können. > lesen

03.03.2025 · Fachbeitrag aus Gestaltende Steuerberatung · Immobilien

Höhe der Grunderwerbsteuer bei Verlängerung des Erbbaurechts

Die Grunderwerbsteuer ist nicht nur beim Kauf von Grund und Boden oder eines Gebäudes zu entrichten, sondern auch bei der Bestellung eines Erbbaurechts. Kompliziert wird es, wenn dem Erbbauberechtigten angeboten wird, das Grundstück nach einigen Jahren zu kaufen. Auch hier fällt Grunderwerbsteuer an. Für die Bemessungsgrundlage ist dann der Kaufpreis des Grundstücks um den Kapitalwert des verbliebenen Erbbauzinses zu kürzen. Statt eines Kaufs wird den Nutzern oftmals auch eine – ... > lesen

14.01.2025 · Fachbeitrag aus StiftungsBrief · Stipendien/Preisgelder

Finanzverwaltung ändert steuerliche Spielregeln für einzelne Stipendien – das müssen Sie wissen

Die Vergabe von Stipendien durch gemeinnützige Stiftungen ist aus der deutschen Bildungs- und Forschungslandschaft nicht wegzudenken. Zur steuerlichen Einordnung von Stipendien hat die OFD Frankfurt am Main bereits 2019 eine Verfügung erlassen. Nun hat die Finanzverwaltung in manchen Bereichen ihre Sichtweise geändert. SB nimmt die neue Verfügung der OFD vom 15.08.2024 in den Blick und stellt die drei Neuerungen vor. > lesen

06.02.2025 · Fachbeitrag aus Steuern sparen professionell · Umsatzsteuer

Abrechnung gekündigter Bau- oder Planungsverträge: Das EuGH-Urteil und die Folgen

Wird ein Bau- oder Planungsvertrag vom Auftraggeber frei gekündigt, ist es in Deutschland so, dass die Vergütung, die auf die kündigungsbedingt nicht mehr erbrachten Leistungen entfällt, nicht der Umsatzsteuer unterliegt. Das könnte sich bald ändern. Der EuGH ist nämlich der Auffassung, dass die gesamte Kündigungsvergütung umsatzsteuerpflichtig ist. Das Urteil erging zwar zu Österreich. Deren „Kündigungsabrechnungsregelung“ ist aber mit der deutschen vergleichbar. Erfahren Sie ... > lesen

15.02.2025 · Fachbeitrag aus Steuern sparen professionell · Stipendien/Preisgelder

Besteuerung von Stipendien: Finanzverwaltung ändert Spielregeln einzelner Stipendien

Heisenberg-, EXIST- oder Forschungs-Stipendium – die Liste an Stipendien, die gemeinnützige und andere Organisationen vergeben, ist lang. Zur steuerlichen Einordnung hat die OFD Frankfurt a. M. bereits 2019 eine Verfügung erlassen. Nun hat die Finanzverwaltung in manchen Bereichen ihre Sichtweise geändert. SSP nimmt die neue Verfügung der OFD in den Blick und stellt die drei Neuerungen vor. > lesen

28.02.2025 · Nachricht aus Steuern sparen professionell · Kfz-Kosten

Fahrtenbuch: Wer darf welche Eintragungen schwärzen?

Berufsgeheimnisträger können in einem Fahrtenbuch Schwärzungen vornehmen, wenn diese erforderlich sind, die Identitäten von Mandanten zu schützen. Diese Berechtigung ändert aber nichts an der Beweislastverteilung. Ggf. muss der Berufsträger substantiiert darlegen, weshalb Schwärzungen in dem Umfang erforderlich waren, und zur beruflichen Veranlassung der Fahrten ergänzende Angaben machen. Das hat das FG Hamburg einem Rechtsanwalt ins Stammbuch geschrieben. > lesen

03.03.2025 · Fachbeitrag aus Gestaltende Steuerberatung · Umsatzsteuer

Außenprüfung: Kein „echtes Mehrergebnis“ bei jahresübergreifender Umsatzverlagerung

Wenn im Rahmen einer Außenprüfung festgestellt wird, dass Umsätze oder Vorsteuerbeträge einem anderen Veranlagungszeitraum zuzuordnen sind, ist dieser Vorgang zunächst einmal lästig, weil er viel Arbeit verursacht. Doch mitunter versuchen die Finanzämter daraus „echte Mehrergebnisse“ zu erzielen, indem korrespondierende Änderungen verweigert werden. So wird die Umsatzsteuer des einen Veranlagungszeitraums erhöht, die Steuer des anderen Veranlagungszeitraums aber nicht gemindert, ... > lesen

03.03.2025 · Fachbeitrag aus Privatliquidation aktuell · Zusatzleistungen

Farbbestimmung in der Füllungstherapie

Kompositrestaurationen als ästhetische Versorgungen für Kavitäten können optimal auf die natürliche Zahnfarbe abgestimmt werden. Um beste Voraussetzungen für die individuelle Farbgestaltung zu erreichen, erfolgt zunächst die Farbbestimmung mittels Farbring. Die Farbbestimmung kann als Chairside-Leistung nach BEB-Nr. 0723 gemäß § 9 GOZ berechnet werden. Die ausgewählte Farbe ist in der Patientendokumentation zu hinterlegen. > lesen

03.03.2025 · Fachbeitrag aus Erbrecht effektiv · Erbvertrag

Anwendung des § 2077 BGB auf einen kurz vor Eheschließung geschlossenen Erbvertrag

Das OLG Celle hat sich mit der Unwirksamkeit einer letztwilligen Verfügung des (künftigen) Ehegatten bei Vorliegen der Voraussetzungen der Ehescheidung und Zustimmung des Erblassers zum Scheidungsantrag, § 2077 Abs. 1 S. 2 BGB, befasst. Dabei hat das Gericht auch zur Wirkung von Erklärungen im Verfahrenskostenhilfeprüfungsverfahren entschieden. > lesen

19.02.2025 · Fachbeitrag aus Steuern sparen professionell · Handwerkerleistungen/Haushaltsnahe Dienste

§ 35a EStG: Greift die Steueranrechnung auch bei für Angehörige getragene Aufwendungen?

Über § 35a EStG wird Ihnen eine direkte Steuerermäßigung von 20 Prozent der Bruttolohnkosten für haushaltsnahe Dienstleistungen, Beschäftigungsverhältnisse und Handwerkerleistungen gewährt. SSP-Leser fragen: Gilt die Steuerermäßigung auch dann, wenn die Aufwendungen für einen Angehörigen getätigt werden, wie einem kindergeldberechtigten Kind oder den eigenen Eltern? Dipl.-Fw. Marvin Gummels klärt auf. > lesen

28.02.2025 · Fachbeitrag aus Steuern sparen professionell · Bilanz

Mit Bilanzierungswahlrechten Steuern aktiv gestalten: Die Rechnungsabgrenzungsposten

Der Totalgewinn ist von der Aufnahme bis zur Beendigung einer Tätigkeit immer identisch – unabhängig von der Art der Gewinnermittlung. Allerdings gibt es eine Vielzahl steuerlicher Wahlrechte, mit denen Sie aktiv und legal den Gewinn von einer Periode in eine andere Periode verschieben und so progressionsbedingt Steuern sparen können. Teil 2 der Serie beleuchtet das Potenzial der Rechnungsabgrenzungsposten (RAP). > lesen

05.02.2025 · Nachricht aus Steuern sparen professionell · Einkommensteuer

§ 35c EStG: Ist ein Batteriespeicher einer PV-Anlage begünstigt?

Ein Leser hat 2022 einen Batteriespeicher für eine 2021 ans Netz gegangene PV-Anlage installiert. Der Speicher wird für die Warmwasseraufbereitung genutzt. Kann für den Speicher die Steuerermäßigung nach § 35c EStG beantragt werden, und kann der Elektroinstallateur eine entsprechende Bescheinigung ausstellen? > lesen