04.11.2015 · Fachbeitrag aus MBP · Körperschaftsteuer
Ein Dauerbrenner in der Beratung von Kapitalgesellschaften und deren Gesellschaftern ist das Thema der verdeckten Gewinnausschüttung (vGA) mit seinen negativen Steuerfolgen. Es geht hier um die Gewährung von Vermögensvorteilen an den Gesellschafter au ßerhalb der gesellschaftsrechtlichen Gewinnverteilung. Dieser Beitrag gibt einen Überblick über praxisrelevante Probleme anhand der aktuellen Rechtsprechung.
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04.11.2015 · Fachbeitrag aus MBP · Der praktische Fall
Bei einer Kommanditgesellschaft (KG) kann es sinnvoll sein, die bisherige „Rollenverteilung“ zu verändern. So kann aus einem Komplementär ein Kommanditist oder aus einem Kommanditist ein Komplementär werden. Welche Auswirkungen der Statuswechsel auf die Verlustausgleichsbeschränkung (§ 15a EStG) hat, zeigt der praktische Fall.
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26.10.2015 · Fachbeitrag aus MBP · Gesetzgebung
Der Bundesrat hat dem Steueränderungsgesetz 2015 ( BR-Drs. 418/15 vom 25.9.15) am 16.10.15 zugestimmt, sodass es in Kürze in Kraft treten kann . Enthalten sind viele Einzeländerungen, die fast alle zentralen Steuerarten betreffen. Wichtige Aspekte werden vorgestellt.
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26.10.2015 · Fachbeitrag aus MBP · Einkünfte aus Kapitalvermögen
Grundsätzlich ist die Einkommensteuer auf Gewinnausschüttungen, die ein Gesellschafter für seine im Privatvermögen gehaltene Beteiligung erhält, mit der Abgeltungsteuer abgegolten. Allerdings dürfen in diesem Fall auch keine Werbungskosten in Zusammenhang mit der Beteiligung abgezogen werden. Alternative: Der Gesellschafter beantragt das Teileinkünfteverfahren nach § 32d EStG. Zu den Voraussetzungen hat der BFH aktuell in zwei Entscheidungen Stellung genommen.
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19.10.2015 · Fachbeitrag aus MBP · Gesellschafterdarlehen
Der Rangrücktritt für Gesellschafterdarlehen ist ein beliebtes Mittel, um eine (zivilrechtliche) Überschuldung i.S. der InsO zu vermeiden. Die möglichen steuerlichen Folgen werden beim Abschluss einer Rangrücktrittsvereinbarung jedoch oftmals nicht bedacht. Sind nämlich die Voraussetzungen des § 5 Abs. 2a EStG erfüllt, ist die Verbindlichkeit gewinnwirksam aufzulösen. Der Beitrag zeigt, worauf zu achten ist.
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19.10.2015 · Fachbeitrag aus MBP · Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
Bereits in 2012 kippte der BFH die langjährige Verwaltungspraxis, dass Schuldzinsen, die nach der Veräußerung einer zuvor vermieteten Immobilie gezahlt werden, nicht mehr als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung berücksichtigt werden können. Nach dieser Grundsatzentscheidung klärte der BFH weitere Fallgestaltungen, was das BMF (27.7.15, IV C 1 - S 2211/11/10001, Abruf-Nr. 145044 ) dazu veranlasste, sich zu diesem Thema (erneut) umfangreich zu äußern.
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