30.10.2020 ·
Sonderausgaben aus GStB · Downloads · Alle Steuerzahler
Mit Kabinettsbeschluss vom 2.9.2020 hat die Bundesregierung einen 215 Seiten starken Entwurf eines Jahressteuergesetzes 2020 vorgelegt und damit wieder einen heißen Beratungsherbst eingeläutet. Doch das ist längst nicht alles von der Gesetzgebungsfront, was Sie als Steuerberater noch vor dem Jahreswechsel im Blick haben müssen. Mit der Checkliste Steuergestaltung 2020/2021 haben wir für Sie die „Highlights“ der Steuergesetzgebung 2020 kompakt zusammengefasst. Sie erfahren, wo vor dem ... 
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30.10.2020 · Fachbeitrag aus GStB · Krisenmanagement
In der letzten Ausgabe dieser Zeitschrift wurden geeignete Stützungsmaßnahmen der Gesellschafter einer wirtschaftlich angeschlagenen GmbH und deren steuerliche Auswirkungen dargestellt (vgl. Ott, GStB 20, 356). Im Mittelpunkt standen neben der Zuführung von Eigenkapital in Form von disquotalen Einlagen gewährte Gesellschafterdarlehen sowie der Verzicht auf solche Darlehen und deren Ausfall. In diesem Beitrag wird analysiert, wie die Gesellschafter ihrer GmbH durch die Absenkung von ...
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30.10.2020 · Fachbeitrag aus GStB · Immobilieninvestitionen
In bestimmten „Social-Media-Kanälen“ wird seit einiger Zeit die Genossenschaft als ideale Rechtsform für Immobilieninvestitionen angepriesen. Die Mieterträge sollen völlig legal steuerfrei erzielt werden können. Die Genossenschaft soll zudem Privatkosten übernehmen können, ohne dass bei den Genossen eine Steuerbelastung anfällt. Kein Wunder, dass sich die Anfragen von Mandanten häufen, ob die Errichtung einer sog. Familiengenossenschaft für solche Investitionen der ...
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30.10.2020 · Fachbeitrag aus GStB · GmbH-Geschäftsführerversorgung
In Teil 1 dieser Beitragsserie (GStB 20, 367 ff.) haben die Autoren dargelegt, dass hinsichtlich der Herabsetzung einer Geschäftsführer-Pensionszusage wegen mangelnder Finanzierbarkeit offene Rechtsfragen bestehen, die zeitnah einer Klärung bedürfen. Der zweite Teil beleuchtet nun einen absoluten Sonderfall, der bisher weder von der Finanzverwaltung noch von der Rechtsprechung vertiefend beachtet wurde: Die Herabsetzung einer Pensionszusage bei einer Rentner-GmbH.
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30.10.2020 · Fachbeitrag aus GStB · Umsatzsteuer
Eine Option zur Steuerpflicht bei Vermietungsumsätzen ist nicht ausgeschlossen, wenn der Mieter die Gegenstände zunächst für steuerpflichtige Umsätze verwendet, aber beabsichtigt, sie in späteren Jahren für steuerfreie Ausgangsumsätze zu nutzen – so das FG Münster (14.5.20, 5 K 3624/19 U, Abruf-Nr. 217009 ).
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27.10.2020 · Fachbeitrag aus GStB · Vorsteuerabzug
Seit nunmehr einer Dekade wird in der Umsatzbesteuerung kontrovers diskutiert, ob und unter welchen Voraussetzungen die nachträgliche Korrektur einer ursprünglich formfehlerhaften Rechnung einen „zinswirksam“ rückwirkenden Vorsteuerabzug ermöglicht. Umstritten war dabei, ob eine – vor Erstellung der Korrekturrechnung ausgesprochene – „Stornierung der Ursprungsrechnung“ rückwirkungsschädlich sein könnte. Dies hat der BFH nun klar verneint und zudem weitere wichtige Punkte ...
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27.10.2020 · Fachbeitrag aus GStB · Häusliches Arbeitszimmer
In Coronazeiten ist das Homeoffice in aller Munde. Für die steuerliche Berücksichtigung muss das häusliche Arbeitszimmer allerdings die Voraussetzungen des § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 6b EStG erfüllen. Nicht nur in der politischen Diskussion sind jetzt Forderungen nach einer Lockerung der strengen Abzugsbedingungen zu vernehmen. Auch der BFH hat in einer bemerkenswerten Entscheidung reagiert. Bislang war in Stein gemeißelt, dass ein Arbeitszimmer, in dem auch Kunden betreut werden, nicht nur ...
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27.10.2020 · Fachbeitrag aus GStB · Kapitalgesellschaften
Der Gläubiger einer GmbH kann den Erstattungsanspruch der Gesellschaft gegen den böswillig handelnden Gesellschafter und gleichzeitigen Liquidator der GmbH nicht selbst unmittelbar gegen den Gesellschafter verfolgen. Dies gilt selbst dann, wenn der Gesellschafter Vermögen vorzeitig ausgekehrt und damit gegen die Verteilungsvorschrift des § 73 Abs. 1 GmbHG verstoßen hat (BGH 19.11.19, II ZR 233/18).
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27.10.2020 · Nachricht aus GStB · Kindergeld
Ein ausbildungswilliges Kind, das aus objektiven Gründen an Ausbildungsmaßnahmen gehindert ist, muss steuerlich ebenso berücksichtigt werden wie ein Kind, dass sich ernsthaft um einen Ausbildungsplatz bemüht, solange der Ausbildungswille des Kindes ausreichend belegt wird (FG Münster 1.7.20, 11 K 1832/19 Kg; Rev. BFH: III R 43/20).
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20.10.2020 · Nachricht aus GStB · Außergewöhnliche Belastungen
Aufwendungen von Eltern für die Strafverteidigung ihrer Kinder konnten nach der älteren BFH-Rechtsprechung abziehbar sein, wenn sie den Eltern aus sittlichen Gründen zwangsläufig erwachsen. Bei volljährigen Kindern solle dies aber nur gelten, wenn es sich um ein innerlich noch nicht gefestigtes, erst heranwachsendes Kind handelt, dessen Verfehlung strafrechtlich noch nach dem Jugendstrafrecht geahndet werden kann (BFH 30.10.03, III R 23/02, BStBl II 04, 267). Das FG Hessen sieht die Sache ...
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