22.12.2022 · Fachbeitrag aus GStB · Kapitalgesellschaften
Sperrfristverhaftete Anteile an einer Kapitalgesellschaft bedürfen in der Praxis stets besonderer Aufmerksamkeit, weil deren Veräußerung innerhalb von sieben Jahren nach einer Einbringung bzw. einem Anteilstausch zum Buch- oder Zwischenwert in eine Kapitalgesellschaft zu einer Sperrfristverletzung mit rückwirkender Besteuerung eines Einbringungsgewinns führt. Entsprechendes gilt bei der Realisation eines der in § 22 Abs. 1 S. 6 UmwStG genannten Ersatztatbestände. Erfolgt eine solche ...
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13.12.2022 · Fachbeitrag aus GStB · Werbungskosten
Werden die Anschaffungs- oder Herstellungskosten eines Gebäudes, das teilweise vermietet und teilweise selbst genutzt wird, mit Eigen- und mit Fremdmitteln finanziert, können die Darlehenszinsen bei geschickter Gestaltung zu einem großen Teil oder sogar in voller Höhe als Werbungskosten abgezogen werden – und nicht bloß anteilig im Verhältnis der Wohn- oder Nutzflächen. Im Prinzip ist das Gestaltungsmodell seit rund 20 Jahren gängig, doch leider kommt es immer wieder zu Fehlern und so ...
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13.12.2022 · Fachbeitrag aus GStB · Holdinggesellschaften
Erbringt eine Holding umsatzsteuerpflichtige Verwaltungsdienstleistungen an ihre Tochtergesellschaften, darf sie die Vorsteuer für Eingangsleistungen abziehen. Im Umsatzsteuerrecht ist anerkannt, dass ein Vorsteuerabzug nicht nur für Eingangsleistungen zu gewähren ist, die unmittelbar für Ausgangsleistungen genutzt werden. Vielmehr dürfen die Vorsteuern auch für Eingangsumsätze abgezogen werden, die zu den allgemeinen Kostenelementen eines Unternehmens gehören. Diese Rechtslage führte ...
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13.12.2022 · Nachricht aus GStB · Neue Webinarreihe
Die Zahl der beantragten Regelinsolvenzen in Deutschland ist nach vorläufigen Angaben des Statistischen Bundesamtes (Destatis) im Oktober 2022 um 18,4 % gegenüber September 2022 gestiegen. Die Bedeutung des Insolvenz- und Sanierungsrechts ist für Steuerberater, die sich in ihrer beruflichen Praxis schwerpunktmäßig mit komplexen Fragestellungen in diesem Bereich auseinandersetzen müssen, daher so hoch wie nie. Die Thematik ist äußerst sensibel, sehr anspruchsvoll und seit Jahren einem ...
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13.12.2022 · Nachricht aus GStB · Bemessungsgrundlage
Mit Urteil vom 28.9.22 (II R 32/20) hat der BFH entschieden, dass bei dem Erwerb eines unerschlossenen Grundstücks von einer erschließungspflichtigen Gemeinde die Grunderwerbsteuer regelmäßig nur auf den Preis für das unerschlossene Grundstück zu zahlen ist. Dies gilt auch dann, wenn der Erwerber sich vertraglich verpflichtet, für die künftige Erschließung einen bestimmten Betrag an die Gemeinde zu zahlen.
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13.12.2022 · Nachricht aus GStB · Gutachtertätigkeit
Mit Urteil vom 18.8.22 (8 K 3186/21 E) hat das FG Münster entschieden, dass das häusliche Arbeitszimmer eines u. a. von Gerichten beauftragten psychologischen Gutachters den Mittelpunkt seiner beruflichen Tätigkeit darstellen kann mit der Folge, dass die Aufwendungen unbegrenzt als Betriebsausgaben abzugsfähig sind.
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06.12.2022 · Nachricht aus GStB · Umsatzsteuer
Das FG Schleswig-Holstein (17.5.22, 4 K 119/18, Rev. BFH: V R 10/22) hat entschieden, dass ärztliche Heilbehandlungen gemäß § 4 Nr. 14 Buchst. a UStG auch dann steuerfrei sind, wenn sie im Rahmen von Krankenhausleistungen erbracht werden und diese Krankenhausleistungen ihrerseits nicht nach § 4 Nr. 14 Buchst. b UStG begünstigt sind, weil nicht alle Voraussetzungen dieser Norm erfüllt sind. Die Anwendung von § 4 Nr. 14 Buchst. a UStG wird danach – bezogen auf die Heilbehandlung – ...
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06.12.2022 · Nachricht aus GStB · Immobilien
Nach einem Urteil des FG Niedersachsen (5.5.21, 7 K 208/19; Rev. BFH: II R 18/22) stellen Kosten für nachträglich mit dem Bauträger vereinbarte Sonderwünsche (z. B. die Vergrößerung der Terrassenpflasterung) nach Erwerb eines noch nicht errichteten Gebäudes eine grunderwerbsteuerpflichtige Gegenleistung dar.
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06.12.2022 · Nachricht aus GStB · Verlustausgleich
Mit der in § 15a Abs. 1 S. 1, 2 EStG geregelten Ausgleichs- und Abzugsbeschränkung verfolgt der Gesetzgeber das Ziel, dass Kommanditisten aus ihrer Beteiligung nur insoweit unmittelbar steuerwirksame Verluste erzielen, als die Verluste sie auch „wirtschaftlich belasten“ – sei es durch Verzehr eines positiven Kapitalanteils oder hilfsweise aufgrund einer gesellschaftsrechtlichen Außenhaftung nach §§ 171 Abs. 1, 172 Abs. 1 HGB. Nach dieser Regelung nicht ausgleichs- oder abzugsfähige ...
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05.12.2022 · Nachricht aus GStB · Umsatzsteuer
Das FG Schleswig-Holstein (2.3.22, 4 K 114/17; Rev. BFH: XI R 9/22) hat entschieden, dass Reitkurse für Jugendliche und Kinder sowie deren Beherbergung und Verköstigung auf Reiterhöfen eigene, selbstständige Leistungen darstellen, die für die Frage einer etwaigen Befreiung von der Umsatzsteuer jeweils einzeln zu betrachten sind.
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