13.01.2026 · Fachbeitrag aus AStW · Verfügung der Finanzverwaltung
Rückwirkend ab 1.1.2022 wurden Einnahmen aus kleinen PV-Anlagen nach § 3 Nr. 72 EStG steuerfrei gestellt. Doch was tun, wenn in der Einkommensteuererklärung 2019, 2020 oder 2021 für eine steuerbegünstigte Anlage ein Investitionsabzugsbetrag nach § 7g Abs. 1 EStG beantragt wurde? Einer Verfügung der Finanzverwaltung sind hier einige interessante Aussagen zu entnehmen.
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13.01.2026 · Fachbeitrag aus AStW · Forschungszulage
Grundsätzlich beträgt der Forschungszulagensatz im Rahmen der Forschungszulage 25 %. Doch wer nachweisen kann, dass er ein kleines oder mittleres Unternehmen (KMU) i. S. d. Anhangs der Allgemeinen Gruppenfreistellungsverordnung ist, bekommt nach § 4 Abs. 1 Satz 2 Forschungszulagengesetz (FZulG) einen Bonus von 10 %. Der Forschungszulagensatz für KMU beträgt sonach 35 %. Nach einem Beschluss auf Bund-Länder-Ebene ist dieser 10%ige Bonus zeitlich erst für Aufwand anzuwenden, der ...
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13.01.2026 · Fachbeitrag aus AStW · Fehlende Gewinnerzielungsabsicht
Erzielt ein Freiberufler oder ein Gewerbetreibender (hohe) Verluste, wird das Finanzamt Steuerbescheide mit solchen Gewinnermittlungen nach § 165 AO erlassen und im Steuerbescheid darauf hinweisen, dass die Gewinnerzielungsabsicht fraglich ist (sog. Liebhaberei). Die abschließende Entscheidung über das Vorliegen einer Gewinnerzielungsabsicht soll grundsätzlich nach einer Anlaufphase (ggf. unter Vorlage einer Totalgewinnprognose) erfolgen. Bei Dauerverlusten einer Tätigkeit im Haupterwerb ...
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13.01.2026 · Fachbeitrag aus AStW · Kurz gemeldet
Hier einige ausgewählte, interessante Meldungen für die berufliche Praxis in Kurzform.
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13.01.2026 · Fachbeitrag aus AStW · Gesetzgebungsverfahren
Am 21.11.2025 hat sich der Bundesrat abschließend mit der
Änderung des Elektrogesetzes befasst, das die Sammlung und
Entsorgung von alten Elektrogeräten verbessern, Brandrisiken bei verbauten Lithium-Batterien minimieren und die Rückgabemöglichkeiten für elektronische Einweg-Zigaretten verbessern soll. Die Gesetzesnovelle gilt ab 1.1.2026.
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13.01.2026 · Fachbeitrag aus AStW · Internationale Steuergesetzgebung
Werden Unternehmen international tätig, sind Betriebsprüfungen des Finanzamts meist vorprogrammiert. Bisher lag der Fokus der Prüfungshandlungen zumindest bei Geschäftsbeziehungen zwischen in- und ausländischen verbundenen Unternehmen im Bereich der Verrechnungspreise. Doch kaum wahrgenommen, könnte nun selbst dann ein Betriebsausgabenabzugsverbot ausgesprochen werden, wenn die Verrechnungspreise nachweislich fremdüblich sind. Die Rede ist von der Vorschrift des § 4k EStG.
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13.01.2026 · Fachbeitrag aus AStW · Abgabenordnung
Die OFD Karlsruhe informiert in ihrem Merkblatt vom 30.12.2024
(S 0315-St 42) zum Thema „Ordnungsmäßigkeit der Kassenbuchführung“.
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13.01.2026 · Fachbeitrag aus AStW · Umsatzsteuergesetz
Die OFD Frankfurt positioniert sich zur Vergütung bei der Weiterübertragung von Nutzungsrechten durch ein Produktionsunternehmen auf einen Dritten.
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13.01.2026 · Fachbeitrag aus AStW · Umsatzsteuer
Das LfSt Niedersachsen ordnet die von den Eltern an die Schulen zu zahlenden Kopiergelder umsatzsteuerlich ein.
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13.01.2026 · Fachbeitrag aus AStW · Europäisches Parlament verschlankt Berichtspflichten
Am 13.11.2025 hatte das EU-Parlament über seine Verhandlungsposition bezüglich des sogenannten Omnibus I-Pakets abgestimmt, das insbesondere Lockerungen bei der Nachhaltigkeitsberichterstattung (CSRD) und den Pflichten nach EU-Lieferketten-Richtlinie (CSDDD) vorsieht. Nach Abschluss der Trilog-Verhandlungen hat das EU-Parlament am 16.12.2025 final die Erleichterungen beschlossen, die Zustimmung des Ministerrats gilt als Formsache. Damit können Unternehmen aufatmen: Sie werden deutlich von ...
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