14.07.2025 · Fachbeitrag aus AStW · § 10 EStG
Die Steuerfreiheit von Zinsen aus einer Lebensversicherung entfällt auch dann, wenn sie zur Sicherung eines Darlehens verwendet wird, mit dem neben den Anschaffungskosten eines Grundstücks auch die zu den Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung gehörenden Geldbeschaffungskosten finanziert werden, die die Bagatellgrenze von 2.556 EUR überschreiten.
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14.07.2025 · Fachbeitrag aus AStW · § 15 EStG
Erfolgt im sechsten Jahr nach dem Erwerb von Grundstücken erstmalig eine Veräußerung einer zweistelligen Anzahl von Grundstücken, kann aufgrund der besonderen Umstände des Einzelfalls dennoch ein gewerblicher Grundstückshandel zu verneinen sein.
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14.07.2025 · Fachbeitrag aus AStW · § 23 EStG
Im Fall der teilentgeltlichen Übertragung von Wirtschaftsgütern erfolgt für Zwecke der Ermittlung des Gewinns aus einem privaten Veräußerungsgeschäft eine Aufteilung in einen voll entgeltlichen und einen voll unentgeltlichen Teil nach dem Verhältnis der Gegenleistung zum Verkehrswert des übertragenen Wirtschaftsguts. Dies gilt auch bei einem unter den Anschaffungskosten liegenden Entgelt.
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14.07.2025 · Fachbeitrag aus AStW · § 33 EStG
Allein die medizinische Empfehlung zur Entnahme und Lagerung von Eizellen, um einen zukünftigen Kinderwunsch gegebenenfalls zu ermöglichen, führt auch bei diagnostiziertem PCO-Syndrom nicht dazu, dass es sich um Aufwendungen handelt, die als außergewöhnliche Belastungen zu berücksichtigen wären.
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14.07.2025 · Fachbeitrag aus AStW · § 34c EStG
Wegen des Vorrangs der unions- bzw. abkommensrechtlichen Freizügigkeit gilt der Auslandstätigkeitserlass 1983 und das darin bestimmte Absehen von der Besteuerung bestimmter im Drittland erbrachter Tätigkeiten eines inländischen Arbeitnehmers nicht nur im Fall inländischer Arbeitgeber, sondern auch, wenn der Arbeitgeber in der EU, dem EWR oder in der Schweiz ansässig ist.
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14.07.2025 · Fachbeitrag aus AStW · § 35 EStG
Bei der Bestimmung der Steueranrechnung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb (§ 35 EStG) ist auf die Mitunternehmer abzustellen, die am Ende des (ggf. abweichenden) Wirtschaftsjahrs an der Mitunternehmerschaft beteiligt waren.
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14.07.2025 · Fachbeitrag aus AStW · § 62 EStG
Für die Beurteilung der Frage, ob ein Kind, das vor Beginn des Auslandsstudiums bereits im Ausland an einer anderen Ausbildungsmaßnahme teilgenommen oder einen Freiwilligendienst abgeleistet und sich während dieser (ersten) Phase des Auslandsaufenthalts zum mehrjährigen Studium im Ausland entschlossen hat, seinen inländischen Wohnsitz in der elterlichen Wohnung beibehält, sind Übergangszeiten zwischen den Auslandsaufenthalten von höchstens vier Monaten wie ausbildungsfreie Zeiten zu ...
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14.07.2025 · Fachbeitrag aus AStW · § 4 UStG
Unterricht im Pferdesport ist kein Schul- oder Hochschulunterricht und für die Teilnehmer typischerweise Teil ihrer Freizeitgestaltung. Nur in begründeten Ausnahmefällen dient der Unterricht der Ausbildung, Fortbildung oder beruflichen Umschulung. Neben dem Reitunterricht erbrachte Zusatzleistungen wie Unterkunft und Verpflegung führen umsatzsteuerrechtlich regelmäßig zu selbstständigen steuerpflichtigen Hauptleistungen.
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14.07.2025 · Fachbeitrag aus AStW · Verkürzung der Aufbewahrungsfrist
Durch das Vierte Bürokratieentlastungsgesetz wurde die Aufbewahrungsfrist für Buchungsbelege nach § 147 Abs. 1 Nr. 4 i. V. m. Abs. 3 Satz 1 AO von zehn auf acht Jahre verkürzt. Diese kürzere Aufbewahrungsfrist galt erstmals für Unterlagen, deren Aufbewahrungsfrist nach § 147 Abs. 3 AO a. F. am 1.1.2025 noch nicht abgelaufen war.
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14.07.2025 · Fachbeitrag aus AStW · Revisionsverfahren beim BFH
Das FG Sachsen musste die Frage klären, ob Erben die Steuerbegünstigung des Verstorbenen nach § 10f EStG für zu eigenen Wohnzwecken genutzte eigene Baudenkmale und für eigene Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen fortführen können. Mit anderen Worten: Steht den Erben ein Sonderausgabenabzug im Rahmen der Fußstapfentheorie des § 11d EStDV zu?
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